文|《財(cái)經(jīng)天下》周刊

編輯|孫月

前段時間虛開發(fā)票被罰的愛迪爾珠寶又?jǐn)偵鲜铝?，而這次是因?yàn)樨?cái)務(wù)造假。

（圖源：視覺中國）

2月13日晚間，愛迪爾珠寶發(fā)布公告稱，2022年2月11日公司收到了福建證監(jiān)局出具的警示函。經(jīng)查，愛迪爾珠寶存在重大訴訟、仲裁事項(xiàng)未及時披露，未披露非公開發(fā)行股票認(rèn)購款及收益權(quán)特殊事項(xiàng)，公司及控股子公司通過員工個人銀行賬戶賬外支付相關(guān)費(fèi)用、虛增營業(yè)收入等問題。

一天之后，愛迪爾再發(fā)公告宣布，公司持股5%以上股東蘇日明及一致行動人合計(jì)減持公司股份4540000股，減持?jǐn)?shù)量達(dá)公司總股本的1%。值得注意的是，這則股份減持公告是被法院強(qiáng)制執(zhí)行而造成的司法減持。

而在此之前，愛迪爾就還被曝出高層內(nèi)斗、虛開發(fā)票等消息。截至2月15日收盤，愛迪爾股價報4.17元/股，較2015年5月26.59元/股的最高價跌去了84.2%，市值僅剩19.07億。

用員工個人賬戶虛增營業(yè)收入

情人節(jié)前夜，愛迪爾珠寶度過了一個不平靜的夜晚。2月13日晚間，愛迪爾收到福建證監(jiān)局警示函。

（圖源：公告截圖）

經(jīng)過調(diào)查，福建證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)，愛迪爾存在重大訴訟、仲裁事項(xiàng)未及時披露的情況。2019年3月10日至2020年4月30日期間，公司及子公司未及時披露的訴訟、仲裁共計(jì)21項(xiàng)，金額合計(jì)2.59億元。截至2020年1月9日，公司連續(xù)12個月未披露訴訟、仲裁事項(xiàng)共計(jì)11項(xiàng)，金額累計(jì)2億元，占公司2018年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的12.16%。截至2020年4月30日，公司連續(xù)12個月內(nèi)未披露訴訟、仲裁事項(xiàng)共計(jì)20項(xiàng)，金額累計(jì)2.57億元，占公司2018年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的16.03%。

證監(jiān)局還發(fā)現(xiàn)，愛迪爾公司于2016年12月30日披露《非公開發(fā)行股票發(fā)行情況報告書暨上市公告書》，公司向狄愛玲等5名股東非公開發(fā)行股票30586904股，非公開發(fā)行股份于2017年1月3日上市。

經(jīng)查，狄愛玲等4名股東認(rèn)購的非公開發(fā)行股票中有12094533股系與多名公司員工、客戶簽訂《協(xié)議書》，由員工、客戶支付股票認(rèn)購款，股票收益歸員工、客戶所有。上述事項(xiàng)經(jīng)公司非正式?jīng)Q策程序決議，未根據(jù)相關(guān)規(guī)定披露前述情況，違反了信息披露相關(guān)規(guī)定。

此外，愛迪爾公司于2017年收購深圳市大盤珠寶首飾有限責(zé)任公司51%股份，以2017年5月31日為合并日，2017年6月起大盤珠寶納入公司合并報表范圍。經(jīng)查，大盤珠寶員工江某的個人銀行賬戶為大盤珠寶賬外支付相關(guān)款項(xiàng)，并用于虛增大盤珠寶營業(yè)收入。這導(dǎo)致公司2017年和2018年的利潤分別多計(jì)0.17億元、0.15億元，分別占公司2017年、2018年定期報告利潤總額的17.88%、18.65%。對此，深圳證券交易所決定采取出具警示函的監(jiān)管管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

剛收警示函，愛迪爾的大股東又遭到法院強(qiáng)制減持股份。2月14日下午，愛迪爾通過公告宣布，公司持股5%以上股東蘇日明及其一致行動人狄愛玲、蘇永明、蘇清香的書面告知函，其已合計(jì)減持公司股份4540000股，減持?jǐn)?shù)量達(dá)公司總股本的1%。

值得注意的是，此次減持是因蘇日明及其一致行動人股票質(zhì)押給龍巖市文旅匯金發(fā)展集團(tuán)有限公司借款，逾期未贖回，被法院強(qiáng)制執(zhí)行而造成的司法減持。按相關(guān)減持規(guī)則，上市公司大股東任意連續(xù)90個自然日內(nèi)通過集中競價交易減持股份的總數(shù)不超過公司總股本的 1%，此次減持已超過1%，且上市公司大股東及一致行動人每年減持股份不得超過其所持有的上市公司股份的25%，此次減持已超過25%。此次減持違背了相關(guān)規(guī)則。對此，蘇日明已向龍巖市中級人民法院提起申訴。

官網(wǎng)顯示，愛迪爾珠寶是中國珠寶鑲嵌獨(dú)立IPO企業(yè)，深耕“寶石切割”技術(shù)，迄今IDEAL國家級設(shè)計(jì)專利達(dá)1368件。擁有“IDEAL”、“CEMNI千年珠寶”、“克拉美”等珠寶首飾品牌。目前愛迪爾珠寶品牌門店共400余家，覆蓋全國256座城市，并入駐天貓、京東、唯品會等主流電商平臺。2015年1月22日，愛迪爾在深交所掛牌上市，法定代表人是李勇。

大股東和實(shí)控人內(nèi)斗不斷，虛增發(fā)票近2億

這已經(jīng)不是愛迪爾珠寶第一次涉嫌違規(guī)了。2021年9月，愛迪爾發(fā)布公告稱，公司董事會收到蘇日明召開臨時股東大會的申請，其要求之一包括罷免李勇董事、董事長、總裁和法定代表人等職務(wù)。

蘇日明還要求，調(diào)查千年珠寶及李勇董事長涉嫌虛開增值稅發(fā)票的稅務(wù)行政、刑事責(zé)任問題；調(diào)查審計(jì)李勇自擔(dān)任愛迪爾董事長以來，千年珠寶與母公司及運(yùn)營公司存在內(nèi)部資金往來、實(shí)物調(diào)撥等重大關(guān)聯(lián)交易的情況，有不公允嫌疑；調(diào)查李勇控制董事會隱瞞真相，拒絕信息披露，侵害股東和股民權(quán)益等問題。

據(jù)公開資料，截至2021年11月10日，蘇日明持有愛迪爾14.15%的股權(quán)，李勇持有8.38%的股權(quán)。對于大股東和管理層之間的開戰(zhàn)，彼時不少股民直呼不妙，稱要趕緊走人。盡管蘇日明的申請最終被董事會駁回，但公司虛開發(fā)票的行為就此浮出水面。

2022年2月7日，愛迪爾子公司收到一則稅務(wù)行政處罰決定書。處罰書顯示，愛迪爾全資子公司江蘇千年珠寶有限公司（以下簡稱“千年珠寶”）違規(guī)向江西省某兩家新能源有限公司開具合計(jì)1.94億元發(fā)票，稅額0.25億元，非法獲利26.28萬元，被國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局第三稽查局沒收上述違法所得，并罰款50萬元。

為了區(qū)區(qū)26萬元盈利開了1.9億元發(fā)票？如此奇葩之舉，火速引來監(jiān)管關(guān)注。2022年2月8日，深圳證券交易所下發(fā)關(guān)注函，要求愛迪爾說明，該處罰書涉及的江西省兩家新能源有限公司及其主要股東是否與公司董事、監(jiān)事和高級管理人員，實(shí)控人等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并說明千年珠寶是否存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)舞弊情形，對上市公司各年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否造成影響。

三年虧損超24億元

違規(guī)不斷之際，愛迪爾的業(yè)績也十分慘淡，近三年的虧損總額已經(jīng)超過24億元，子公司深圳市大盤珠寶首飾有限責(zé)任公司已申請破產(chǎn)重整。公司多名主要股東的股權(quán)也被質(zhì)押、凍結(jié)、強(qiáng)制減持。

業(yè)績方面，2019年、2020年，愛迪爾連續(xù)兩年扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為負(fù)值，分別為-2.96億元和-12.99億元。

而公司2022年1月29日披露的業(yè)績預(yù)告顯示，公司扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為虧損59265.66萬元至76837.24萬元，公司發(fā)生大額虧損主要原因?yàn)楣窘?jīng)營業(yè)績大幅下滑、應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬損失等，同時全資子公司江蘇千年珠寶有限公司、成都蜀茂鉆石有限公司因疫情等原因影響業(yè)績未達(dá)預(yù)期，且未來業(yè)績具有較大不確定性，公司對合并商譽(yù)全額計(jì)提減值損失。

業(yè)績連年滑坡之下，1月29日深圳證券交易所出具關(guān)注函，要求公司說明2021年大額虧損的具體原因，相關(guān)資產(chǎn)減值是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，在此基礎(chǔ)上說明公司以前公司以前年度資產(chǎn)減值計(jì)提是否充分，是否存在通過資產(chǎn)減值計(jì)提等方式進(jìn)行不當(dāng)盈余管理的情形。并要求愛迪爾說明子公司千年珠寶、蜀茂珠寶商譽(yù)出現(xiàn)進(jìn)一步減值跡象的具體時點(diǎn)，公司以前對千年珠寶、蜀茂鉆石商譽(yù)計(jì)提的減值是否充分。

對于愛迪爾連續(xù)兩年虧損的業(yè)績，深圳證券交易所表示，愛迪爾需要結(jié)合本次業(yè)績預(yù)告情況說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性及其理由，目前預(yù)重整進(jìn)度、債務(wù)逾期等情況，以及改進(jìn)持續(xù)經(jīng)營能力、消除風(fēng)險的具體措施。