據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站消息，江蘇證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對(duì)江蘇中企華中天資產(chǎn)評(píng)估有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)江蘇中企華中天資產(chǎn)評(píng)估)及資產(chǎn)評(píng)估師蔡辰杰、包靜采取出具警示函措施的決定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，江蘇證監(jiān)局對(duì)江蘇中企華中天資產(chǎn)評(píng)估及資產(chǎn)評(píng)估師蔡辰杰、包靜執(zhí)業(yè)的蘇州海陸重工股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)海陸重工 證券代碼：002255)擬進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試所涉及張家港格銳環(huán)境工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)格銳環(huán)境)商譽(yù)和相關(guān)資產(chǎn)組組合可回收價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，江蘇中企華中天資產(chǎn)評(píng)估及資產(chǎn)評(píng)估師蔡辰杰、包靜在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下問(wèn)題：

一、評(píng)估范圍依據(jù)不充分

江蘇中企華中天資產(chǎn)評(píng)估及資產(chǎn)評(píng)估師蔡辰杰、包靜確定的該項(xiàng)目評(píng)估范圍包含危廢業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)組，但截至評(píng)估報(bào)告出具日，該資產(chǎn)組尚未取得危險(xiǎn)廢物許可證。此外，該項(xiàng)目評(píng)估范圍還包含格銳環(huán)境對(duì)擬參股設(shè)立公司的股權(quán)，且相關(guān)出資協(xié)議中附有生效條件，但江蘇中企華中天資產(chǎn)評(píng)估及資產(chǎn)評(píng)估師蔡辰杰、包靜底稿中無(wú)條件生效的證據(jù)。上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》第十四條的規(guī)定。

二、評(píng)估程序執(zhí)行不到位

海陸重工與江蘇中企華中天資產(chǎn)評(píng)估約定對(duì)其商譽(yù)涉及格銳環(huán)境資產(chǎn)組組合可回收金額進(jìn)行評(píng)估，但江蘇中企華中天資產(chǎn)評(píng)估及資產(chǎn)評(píng)估師蔡辰杰、包靜只采用了未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值方法，未采用公允價(jià)值減處置費(fèi)用方法，且未充分說(shuō)明理由，不符合《財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第十九條的規(guī)定。

江蘇證監(jiān)局認(rèn)定，上述行為未嚴(yán)格遵守《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》，《財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，現(xiàn)決定對(duì)江蘇中企華中天資產(chǎn)評(píng)估及簽字資產(chǎn)評(píng)估師蔡辰杰、包靜采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專(zhuān)項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守評(píng)估準(zhǔn)則或者其他評(píng)估規(guī)范，恰當(dāng)選擇評(píng)估方法，評(píng)估中提出的假設(shè)條件應(yīng)當(dāng)符合實(shí)際情況，對(duì)評(píng)估對(duì)象所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務(wù)的合法性、未來(lái)預(yù)測(cè)的可靠性取得充分證據(jù)，充分考慮未來(lái)各種可能性發(fā)生的概率及其影響，形成合理的評(píng)估結(jié)論。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專(zhuān)項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話(huà)、出具警示函、記入誠(chéng)信檔案等監(jiān)管措施;應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法處罰。

以下是原文：

【行政監(jiān)管措施】江蘇證監(jiān)局關(guān)于對(duì)江蘇中企華中天資產(chǎn)

評(píng)估有限公司及資產(chǎn)評(píng)估師蔡辰杰、包靜采取出具警示

函措施的決定

江蘇中企華中天資產(chǎn)評(píng)估有限公司、蔡辰杰、包靜：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的蘇州海陸重工股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)海陸重工)擬進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試所涉及張家港格銳環(huán)境工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)格銳環(huán)境)商譽(yù)和相關(guān)資產(chǎn)組組合可回收價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，你們?cè)趫?zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下問(wèn)題：

一、評(píng)估范圍依據(jù)不充分

你們確定的該項(xiàng)目評(píng)估范圍包含危廢業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)組，但截至評(píng)估報(bào)告出具日，該資產(chǎn)組尚未取得危險(xiǎn)廢物許可證。此外，該項(xiàng)目評(píng)估范圍還包含格銳環(huán)境對(duì)擬參股設(shè)立公司的股權(quán)，且相關(guān)出資協(xié)議中附有生效條件，但你們底稿中無(wú)條件生效的證據(jù)。上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》第十四條的規(guī)定。

二、評(píng)估程序執(zhí)行不到位

海陸重工與你公司約定對(duì)其商譽(yù)涉及格銳環(huán)境資產(chǎn)組組合可回收金額進(jìn)行評(píng)估，但你們只采用了未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值方法，未采用公允價(jià)值減處置費(fèi)用方法，且未充分說(shuō)明理由，不符合《財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第十九條的規(guī)定。

我局認(rèn)定，上述行為未嚴(yán)格遵守《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》，《財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，現(xiàn)決定對(duì)你所及簽字資產(chǎn)評(píng)估師蔡辰杰、包靜采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

請(qǐng)你們嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)、《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》及其他評(píng)估規(guī)范，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，提高評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

江蘇證監(jiān)局

2020年3月4日