1月20日，監(jiān)管部門披露了多項對中介機構(gòu)的監(jiān)管措施。

因在華夏航空年報審計項目中存在函證程序執(zhí)行不到位等問題，立信會計師事務(wù)所被出具警示函，并記入證券期貨市場誠信檔案；因?qū)徲嫻ぷ鞯赘逵涗浐蜌w檔方面存在問題等，大華會計師事務(wù)所被出具警示函；珠海育邦私募股權(quán)投資基金管理有限公司則因存在向非合格投資者募集資金、向投資者承諾投資本金不受損失或承諾最低收益、未按照合同約定向投資者披露基金信息等情形，被采取監(jiān)管措施。

(資料圖片)

立信會計師事務(wù)所被出具警示函

貴州證監(jiān)局網(wǎng)站1月20日發(fā)布關(guān)于對立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的決定。

經(jīng)貴州證監(jiān)局調(diào)查，立信會計師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)華夏航空2021年年報審計項目中存在函證程序執(zhí)行不到位、非流動資產(chǎn)審計程序執(zhí)行不到位、期后事項審計程序執(zhí)行不到位、控制測試程序執(zhí)行不到位等問題。

貴州證監(jiān)局決定對立信會計師事務(wù)所采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

“你所應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國注冊會計師審計準(zhǔn)則，建立健全質(zhì)量控制制度，加強內(nèi)部管理，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提升執(zhí)業(yè)水平，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量?！辟F州證監(jiān)局強調(diào)。

同日，貴州證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對華夏航空股份有限公司及其相關(guān)人員采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施的決定。

貴州證監(jiān)局在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)華夏航空2021年存在信息披露不及時，政府補助、營業(yè)收入、費用跨期確認等核算不規(guī)范問題。

公司時任董事長胡曉軍、總經(jīng)理吳龍江、財務(wù)總監(jiān)張靜波、董事會秘書俸杰對公司上述違規(guī)行為負有主要責(zé)任。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，貴州證監(jiān)局決定對上述當(dāng)事人采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

貴州證監(jiān)局強調(diào)，公司及相關(guān)人員應(yīng)認真吸取教訓(xùn)，加強法律法規(guī)學(xué)習(xí)，增強合法合規(guī)意識，及時履行信息披露義務(wù)，切實提高規(guī)范運作水平，保證信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平。

大華所被出具警示函

同日，四川證監(jiān)局網(wǎng)站發(fā)布關(guān)于對大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計師范榮、歐朝暉采取出具警示函措施的決定。

經(jīng)查，當(dāng)事人在執(zhí)行四川浩物機電股份有限公司（以下簡稱浩物股份或公司）2021年財務(wù)報表審計項目中存在以下問題：

初步業(yè)務(wù)活動方面，《業(yè)務(wù)約定書》簽訂日期早于《業(yè)務(wù)保持評價表》復(fù)核日。項目復(fù)核人員未在《項目組獨立性承諾函》中簽字確認，項目合伙人未在《審計人員獨立性申明》中簽字確認。

風(fēng)險評估方面，未對識別為具有財務(wù)重大性的子公司分別確定重要性。未結(jié)合業(yè)績承諾事項識別和評估舞弊風(fēng)險，未根據(jù)審計時發(fā)現(xiàn)的事實對風(fēng)險評估結(jié)果進行修訂并制定相應(yīng)的審計程序。

控制測試方面，未對母公司對子公司的控制進行測試，未對部分評估為重點審計子公司的內(nèi)部控制進行測試。部分穿行測試僅有資料清單，未記錄測試過程。個別控制測試存在樣本量不足、選取樣本與審計程序不匹配、抽樣情況與底稿描述不一致的情形。

實質(zhì)性審計程序方面，關(guān)聯(lián)交易審計不到位，營業(yè)收入審計不到位，函證程序執(zhí)行不到位。

審計工作底稿記錄和歸檔方面，部分審計過程未記錄，支持性文件未歸檔。部分實際執(zhí)行的審計程序與底稿記錄不符。

四川證監(jiān)局指出，上述行為不符合《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》等有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定。范榮、歐朝暉作為簽字注冊會計師，應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。四川證監(jiān)局決定對上述當(dāng)事人分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施并記入證券期貨誠信檔案。

開年以來，四川證監(jiān)局還披露了對多家中介機構(gòu)的行政監(jiān)管措施。

承諾最低收益 一私募被罰

被罰的不只有會計師事務(wù)所，廣東證監(jiān)局20日披露關(guān)于對珠海育邦私募股權(quán)投資基金管理有限公司采取責(zé)令改正措施的決定。

經(jīng)查，珠海育邦私募股權(quán)投資基金管理有限公司（以下簡稱珠海育邦或公司）在開展私募投資基金管理業(yè)務(wù)過程中，存在向非合格投資者募集資金、向投資者承諾投資本金不受損失或承諾最低收益、未按照合同約定向投資者披露基金信息等情形，違反了《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第105號，以下簡稱《私募辦法》）第十一條、第十二條、第十五條和第二十四條相關(guān)規(guī)定。

曹羅軒作為珠海育邦的實際控制人、法定代表人，梁智強作為珠海育邦的合規(guī)風(fēng)控負責(zé)人，對上述違法違規(guī)行為負有責(zé)任。根據(jù)《私募辦法》第三十三條規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對上述當(dāng)事人采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。