2月24日，證監(jiān)會、財政部、國家保密局、國家檔案局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加強境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》，自2023年3月31日起，與《境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市管理試行辦法》(以下簡稱《管理試行辦法》)同步施行。

(相關(guān)資料圖)

為支持企業(yè)依法依規(guī)境外上市，配套《管理試行辦法》，證監(jiān)會聯(lián)合財政部、國家保密局、國家檔案局對《關(guān)于加強在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》(證監(jiān)會公告〔2009〕29號)（簡稱“原《規(guī)定》”）進行修訂，形成了《規(guī)定》。《規(guī)定》將為相關(guān)主體在境外上市活動中保密和檔案管理工作提供更清晰明確的指引。

證監(jiān)會表示，將持續(xù)推進資本市場高水平制度型開放，積極拓展現(xiàn)有跨境監(jiān)管合作機制的有益成果，營造良好的境外上市監(jiān)管環(huán)境，支持企業(yè)依法依規(guī)境外上市。

原《規(guī)定》已不適應當前情況

原《規(guī)定》發(fā)布于2009年，是一部規(guī)范境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市有關(guān)保密和檔案管理事宜的規(guī)范性文件，對境內(nèi)企業(yè)向證券公司、會計師事務所等證券服務機構(gòu)以及境外監(jiān)管機構(gòu)提供涉密或敏感信息應當履行的程序作出了規(guī)定。適用范圍為“發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)公司”，并規(guī)定境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照執(zhí)行。

十多年來，原《規(guī)定》在規(guī)范境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市過程中的信息安全管理、特別是對外提供審計工作底稿的程序管理方面發(fā)揮了一定的積極作用。

隨著形勢變化，原《規(guī)定》日益面臨一些不適應的情況：

一是覆蓋面不全。近年來不少境內(nèi)企業(yè)以間接方式赴香港、美國等境外市場上市，而原《規(guī)定》并不適用于此類公司，存在一定的規(guī)范盲區(qū)。

二是不適應境內(nèi)企業(yè)境外上市監(jiān)管改革方向。《管理試行辦法》對境內(nèi)企業(yè)直接和間接境外上市活動統(tǒng)一實施備案管理。原《規(guī)定》須相應作出調(diào)整。

三是不適應跨境監(jiān)管合作的要求。近年來國際資本市場跨境監(jiān)管合作的實踐不斷深化，有必要對相關(guān)制度安排予以完善，為下一步安全高效開展合作提供制度保障。

明確企業(yè)保密責任

據(jù)記者了解，《規(guī)定》共十三條，主要進行五方面修訂:

一是保持與上位法等相關(guān)規(guī)定的銜接。增加《會計法》《注冊會計師法》等上位法律以及《管理試行辦法》為依據(jù)，并將原《規(guī)定》標題和正文中出現(xiàn)的“在境外發(fā)行證券與上市”的表述，參考《管理試行辦法》的有關(guān)表述進行調(diào)整。

二是將適用范圍擴大至境外間接上市企業(yè)。刪除原《規(guī)定》中關(guān)于境外上市公司的定義和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照執(zhí)行的規(guī)定，與《管理試行辦法》保持一致，將“境內(nèi)企業(yè)”定義為包括直接境外發(fā)行上市的境內(nèi)股份有限公司和間接境外發(fā)行上市主體的境內(nèi)運營實體。

三是增加程序性要求，明確企業(yè)保密責任。為使企業(yè)切實擔負信息安全主體責任，《規(guī)定》要求境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市過程中向證券公司、會計師事務所等證券服務機構(gòu)以及境外監(jiān)管機構(gòu)提供、披露，或者通過其境外上市主體等提供、披露文件資料時，遵守保密等相關(guān)法律法規(guī)。要求境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務機構(gòu)提供文件、資料時，就提供的涉密敏感信息具體情況提供書面說明，證券公司、證券服務機構(gòu)妥善保存上述書面說明以備查。

四是明確會計檔案管理要求。明確境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務機構(gòu)、境外監(jiān)管機構(gòu)等單位和個人提供會計檔案或會計檔案復制件的，應當按照國家有關(guān)規(guī)定履行相應程序。

五是修改有關(guān)境外檢查的規(guī)定。結(jié)合跨境審計監(jiān)管合作的國際慣例，刪除原《規(guī)定》中關(guān)于“現(xiàn)場檢查應以我國監(jiān)管機構(gòu)為主進行，或者依賴我國監(jiān)管機構(gòu)的檢查結(jié)果”的表述。結(jié)合《證券法》第一百七十七條的規(guī)定，明確境外證券監(jiān)督管理機構(gòu)及有關(guān)主管部門提出就境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市相關(guān)活動對境內(nèi)企業(yè)以及為該等企業(yè)提供相應服務的境內(nèi)證券公司、證券服務機構(gòu)進行檢查或調(diào)查取證的，應當通過跨境監(jiān)管合作機制進行，證監(jiān)會或有關(guān)主管部門依據(jù)雙多邊合作機制提供必要的協(xié)助，為安全高效開展跨境監(jiān)管合作提供制度保障。

據(jù)記者了解，《規(guī)定》于2022年4月2日至4月17日向社會公開征求意見。期間共收到社會意見25份。從征求意見整體情況看，各方意見不涉及《規(guī)定》主要修訂事項，主要集中在關(guān)于《規(guī)定》中部分概念的澄清解釋、不同情形下需履行程序的具體操作細節(jié)以及一些文字性修改建議。證監(jiān)會會同財政部、國家保密局、國家檔案局對相關(guān)意見進行了認真研究，對部分合理意見予以吸收采納。