公開披露的數(shù)據(jù)顯示，僅僅2023年上半年度，上市公司奧士康與其全資子公司奧士康精密電路（惠州）有限公司（簡稱“惠州奧士康”）間的非經(jīng)營性資金往來轉(zhuǎn)賬累計(jì)金額竟然高達(dá)76.14億元。

(資料圖)

事實(shí)上，惠州奧士康的業(yè)務(wù)已經(jīng)逐步萎縮，2023年上半年?duì)I業(yè)收入僅1.88億元；自2022年起，奧士康已開始將惠州奧士康的產(chǎn)能轉(zhuǎn)移至湖南基地。多位接受中國證券報(bào)記者采訪的財(cái)務(wù)與法務(wù)人士均表示，奧士康與惠州奧士康間的76.14億元巨額非經(jīng)營性往來轉(zhuǎn)賬存在諸多異常。

非經(jīng)營性資金往來轉(zhuǎn)賬

高達(dá)76.14億元

根據(jù)奧士康日前披露的《2023年半年度非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表》，奧士康與惠州奧士康間的非經(jīng)營性資金往來期初余額為3.62億元，在2023年上半年往來累計(jì)發(fā)生金額達(dá)到37.69億元，償還累計(jì)發(fā)生金額達(dá)38.45億元，期末余額為2.86億元。

據(jù)此計(jì)算，僅6個(gè)月時(shí)間，奧士康與惠州奧士康間的非經(jīng)營性資金往來轉(zhuǎn)賬高達(dá)76.14億元。數(shù)據(jù)顯示，截至2023年6月30日，奧士康歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為40.65億元，總資產(chǎn)為81.25億元。

公開資料顯示，惠州奧士康系奧士康的全資子公司，成立于2005年，注冊資本為1.39億元，經(jīng)營范圍包括新型電子元器件（高精密度印刷線路板）生產(chǎn)、線路板壓合、線路板鉆孔、柔性線路板生產(chǎn)、技術(shù)或貨物進(jìn)出口。

值得注意的是，惠州奧士康的產(chǎn)能自2022年起已逐步轉(zhuǎn)移至湖南基地，其2023年上半年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1.88億元，凈利潤僅1247.72萬元。

“根據(jù)半年報(bào)里的描述，惠州奧士康未來的產(chǎn)能要全部轉(zhuǎn)移到湖南基地。一家資產(chǎn)規(guī)模沒有發(fā)生太大變化，營業(yè)收入在逐步萎縮的子公司，從上市公司拿走那么多錢，明顯同其經(jīng)營狀況與財(cái)務(wù)狀況不符。”相關(guān)財(cái)經(jīng)專業(yè)人士說。

實(shí)際上，奧士康與惠州奧士康間的非經(jīng)營性資金往來轉(zhuǎn)賬近三年來增長十分迅猛，明顯存在異?，F(xiàn)象。2021年、2022年，奧士康與惠州奧士康間的非經(jīng)營性資金往來轉(zhuǎn)賬分別高達(dá)35.79億元、24.36億元。

奧士康2023年半年報(bào)顯示，公司年初貨幣資金余額為11.83億元。若據(jù)此測算，奧士康基本上每兩個(gè)月就需要把上市公司賬上的所有貨幣資金全部轉(zhuǎn)入惠州奧士康一次，惠州奧士康再回轉(zhuǎn)一次。

“奧士康和惠州奧士康兩家制造業(yè)企業(yè)間僅半年內(nèi)就有大量的資金往來，不符合企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)邏輯，尤其是這些資金的最終流向值得關(guān)注?！鄙鲜鲐?cái)經(jīng)人士表示。

不過，對于與惠州奧士康間的巨額非經(jīng)營性資金往來，上市公司奧士康從未披露過數(shù)據(jù)發(fā)生的具體時(shí)間、往來原因、資金具體流向與用途、資金安全問題等。

針對以上問題，中國證券報(bào)記者致電奧士康董秘賀梓修，其表示將有專人聯(lián)系記者并進(jìn)行回復(fù)。8月20日晚上7時(shí)，一位奧士康李姓財(cái)務(wù)人士致電中國證券報(bào)記者，針對記者提出的“為何上市公司與惠州奧士康之間有如此大額的資金往來”這一問題，該財(cái)務(wù)人士答復(fù)：“應(yīng)該不會有這樣的事情，是不是單位的問題？這個(gè)數(shù)據(jù)我核實(shí)一下再回復(fù)。”

8月20日晚上8時(shí)，李姓財(cái)務(wù)人士再次致電中國證券報(bào)記者稱：“我們初步核了一下，是我們正常的資金調(diào)動。因?yàn)槲覀円彩菍葜莸囊粋€(gè)支持，所以我們一部分資金調(diào)到惠州，再調(diào)回來。”

針對資金來回調(diào)動的原因，該人士回復(fù)稱：“支持惠州當(dāng)?shù)兀Y金到了惠州，我月底再調(diào)回來。目的是什么呢？我們打過去，惠州當(dāng)?shù)劂y行給我們支持，我們再打回來（到上市公司）。”

隨后，在記者的追問下，奧士康李姓財(cái)務(wù)人士又表示：“我們現(xiàn)在的資金全部歸集在惠州奧士康，公司大部分錢在惠州奧士康，有需求時(shí)再從惠州奧士康把錢轉(zhuǎn)出?！钡摶貜?fù)與奧士康財(cái)務(wù)報(bào)表不符，截至報(bào)告期末，奧士康與惠州奧士康間的非經(jīng)營性資金往來期末余額僅為2.86億元。

記者再次追問，上市公司將大額資金轉(zhuǎn)入惠州奧士康的原因，李姓財(cái)務(wù)人士以“這個(gè)超出了信息披露范圍”為由未進(jìn)行回復(fù)。

公司內(nèi)控有效性存疑

“這么大的資金往來，按理說應(yīng)該會在會計(jì)附注中說明發(fā)生資金往來的原因，但是上市公司也沒說，在信披方面存在瑕疵?！毕嚓P(guān)法務(wù)專業(yè)人士認(rèn)為。

上述法務(wù)人士表示，雖然惠州奧士康是上市公司的全資子公司，但是畢竟是兩個(gè)主體，這么大額的資金往來還是存在風(fēng)險(xiǎn)的。公司董事會審計(jì)專業(yè)委員會是否發(fā)揮了作用？內(nèi)控制度有沒有對這一部分進(jìn)行一個(gè)制度化的規(guī)定？如果有相關(guān)規(guī)定，是否按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行？公司內(nèi)控制度是否有效？這些都要打個(gè)問號。

另外，記者還發(fā)現(xiàn)，奧士康披露的財(cái)報(bào)與其披露的非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表出現(xiàn)了數(shù)據(jù)“打架”情況。

奧士康披露的《2022年半年度非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表》顯示，惠州奧士康對上市公司非經(jīng)營性資金占用的期初余額為2.24億元。但在奧士康2022年年報(bào)中，這個(gè)數(shù)字變?yōu)榱?.58億元，差額近6600萬元。

針對以上問題，記者詢問奧士康李姓財(cái)務(wù)人士，該人士稱：“今天是周末，我明天再回復(fù)你?！庇浾邔⒊掷m(xù)關(guān)注上述問題。

奧士康系注冊地在湖南益陽的一家上市公司，2017年12月上市，是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的PCB生產(chǎn)企業(yè)。2023年上半年，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入20.42億元，同比下滑10.88%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤2.78億元，同比下滑0.76%。