13日晚間，滬、深交易所發(fā)布《關(guān)于加強退市風險公司2022年年度報告信息披露工作的通知》，自發(fā)布之日起施行。

其中，上交所《通知》明確，退市風險公司應(yīng)于2023年1月31日前預(yù)告2022年全年營業(yè)收入、扣除與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實質(zhì)的收入后的營業(yè)收入、凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤和期末凈資產(chǎn)。

【資料圖】

主要內(nèi)容如下：

一是適度增加退市風險揭示的披露頻次。上市公司退市影響重大且廣泛，對投資者會產(chǎn)生深遠影響。但現(xiàn)有規(guī)則下，個別公司風險提示公告的披露頻次低，公告內(nèi)容較為籠統(tǒng)，缺乏針對性和時效性，未能有效提示業(yè)已存在的退市風險。對此，上交所依據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》9.1.7條等規(guī)定，適度增加了財務(wù)類退市風險提示公告的披露次數(shù)，要求退市風險公司在首次風險提示公告披露后至年度報告披露前，應(yīng)當每10個交易日披露1次風險提示公告，向投資者提醒相關(guān)公司存在退市風險。

二是聚焦7類風險情形增強風險揭示針對性。退市風險公司情況復(fù)雜。為強化風險揭示效果，便于投資者理解，《通知》首次明確退市風險公司如涉及7類較高終止上市風險情形的，應(yīng)予以重點提示，主要包括：業(yè)績預(yù)告相關(guān)指標觸及退市標準、尚未聘請會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所對公司是否觸及退市情形的判斷與公司存在重大分歧、影響公司是否觸及退市情形的事項尚未核實并履行信息披露義務(wù)、公司預(yù)計退市風險與前期披露出現(xiàn)重大變化等情形。

來源：《關(guān)于加強退市風險公司2022年年度報告信息披露工作的通知》

為便于上市公司準確揭示風險，上交所同步修訂了主板、科創(chuàng)板終止上市風險提示公告格式，要求退市風險公司結(jié)合自身情況詳細分析說明股票可能觸及的終止上市情形及其原因，提升風險提示的可讀性和有效性。

三是強化年度報告編制進展披露及風險揭示。退市風險公司年度報告編制進展及審計意見類型直接影響是否觸及退市指標。為防止退市風險公司“突然死亡”，《通知》明確退市風險公司應(yīng)當在年度報告預(yù)約披露日前20個交易日和10個交易日披露年度報告編制及最新審計進展情況，說明重大會計處理、關(guān)鍵審計事項、審計意見類型、審計報告出具時間安排等事項是否與會計師事務(wù)所存在重大分歧。會計師事務(wù)所就前述事項與公司存在重大分歧的，可以向上交所報告并同步出具專項說明文件，說明具體分歧及最新審計進展情況。

四是提醒退市風險公司重點關(guān)注4大類事項。營業(yè)收入確認及扣除、非經(jīng)常性損益認定、審計意見類型和保殼交易或資本運作的會計處理是涉及退市的重點領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)。

《通知》要求退市風險公司圍繞上述4類事項進行重點核實：

其一，在收入確認真實準確的基礎(chǔ)上，嚴格按照規(guī)則進行營業(yè)收入扣除及披露；其二，結(jié)合公司自身業(yè)務(wù)實際情況和關(guān)聯(lián)程度，依規(guī)準確認定非經(jīng)常性損益項目；其三，高度關(guān)注上期非標準審計意見涉及事項在本期的進展情況，禁止通過年末突擊變更會計師事務(wù)所等方式“購買”審計意見以規(guī)避退市；其四，審慎處理保殼交易及資本運作，依規(guī)進行會計處理，不得通過虛增收入、違規(guī)確認收益等方式規(guī)避退市。

來源：《關(guān)于加強退市風險公司2022年年度報告信息披露工作的通知》

五是督促“關(guān)鍵少數(shù)”和中介機構(gòu)歸位盡責。退市風險公司董事、監(jiān)事、高級管理人員能否勤勉履職，會計師事務(wù)所能否做到審慎、獨立判斷，直接影響上市公司年度報告信息披露的質(zhì)量和退市風險揭示的效果。

《通知》細化相關(guān)責任主體盡責要求，明確退市風險公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當高度重視年度報告編制及披露事項，獲取充分、全面的決策依據(jù)信息，合理使用異議權(quán)。審計委員會應(yīng)當加強與會計師事務(wù)所的溝通，對其審計工作進行持續(xù)性監(jiān)督及審查。會計師事務(wù)所應(yīng)當結(jié)合退市風險公司特點，加強審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，依規(guī)就營業(yè)收入扣除及非經(jīng)常性損益等事項出具專項核查意見，恰當判斷上期非標事項對本期財務(wù)報表的影響，審慎發(fā)表意見。

深交所表示，《通知》突出兩項原則，一是堅持以信息披露為核心，強化退市風險揭示。一方面提高終止上市風險提示公告披露頻次，要求退市風險公司在會計年度結(jié)束后一個月內(nèi)披露首次風險提示公告，并在該公告披露后至年度報告披露前的每十個交易日披露一次風險提示公告，同步修訂公告格式，增強簡明性、可讀性；另一方面增加年報編制進展披露要求，退市風險公司分別在年度報告預(yù)約披露日前二十個交易日和十個交易日披露年報編制及最新審計進展情況，會計師事務(wù)所在重大會計處理、關(guān)鍵審計事項、審計意見類型、審計報告出具時間安排等事項上與公司存在重大分歧的，可以向交易所報告并出具專項說明文件。

二是堅持問題導(dǎo)向，重點關(guān)注規(guī)避退市相關(guān)事項。一方面圍繞營業(yè)收入扣除金額確認、非經(jīng)常性損益認定、審計意見類型以及異常財務(wù)處理等焦點問題，針對性提出具體監(jiān)管要求；另一方面從四個方面督促退市風險公司董監(jiān)高和負責審計的會計師事務(wù)所履職盡責。

深交所透露，2022年，深交所嚴格按照規(guī)定標準和程序?qū)?4家強制退市公司作出股票終止上市決定，一批“僵尸空殼”企業(yè)集中出清，“有進有出、優(yōu)勝劣汰”的良性市場生態(tài)正在加快形成。

下一步，深交所表示，將嚴格落實《通知》要求，督促退市風險公司履行信息披露義務(wù)，依法依規(guī)推進各項退市監(jiān)管工作，維護市場正常秩序，抓好提高上市公司質(zhì)量三年行動方案的落地實施，保護投資者合法權(quán)益，促進資本市場長期健康穩(wěn)定發(fā)展。(中新經(jīng)緯APP)