13日晚間，滬、深交易所發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)退市風(fēng)險公司2022年年度報告信息披露工作的通知》，自發(fā)布之日起施行。

其中，上交所《通知》明確，退市風(fēng)險公司應(yīng)于2023年1月31日前預(yù)告2022年全年營業(yè)收入、扣除與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實質(zhì)的收入后的營業(yè)收入、凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤和期末凈資產(chǎn)。

【資料圖】

主要內(nèi)容如下：

一是適度增加退市風(fēng)險揭示的披露頻次。上市公司退市影響重大且廣泛，對投資者會產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。但現(xiàn)有規(guī)則下，個別公司風(fēng)險提示公告的披露頻次低，公告內(nèi)容較為籠統(tǒng)，缺乏針對性和時效性，未能有效提示業(yè)已存在的退市風(fēng)險。對此，上交所依據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》9.1.7條等規(guī)定，適度增加了財務(wù)類退市風(fēng)險提示公告的披露次數(shù)，要求退市風(fēng)險公司在首次風(fēng)險提示公告披露后至年度報告披露前，應(yīng)當(dāng)每10個交易日披露1次風(fēng)險提示公告，向投資者提醒相關(guān)公司存在退市風(fēng)險。

二是聚焦7類風(fēng)險情形增強(qiáng)風(fēng)險揭示針對性。退市風(fēng)險公司情況復(fù)雜。為強(qiáng)化風(fēng)險揭示效果，便于投資者理解，《通知》首次明確退市風(fēng)險公司如涉及7類較高終止上市風(fēng)險情形的，應(yīng)予以重點提示，主要包括：業(yè)績預(yù)告相關(guān)指標(biāo)觸及退市標(biāo)準(zhǔn)、尚未聘請會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所對公司是否觸及退市情形的判斷與公司存在重大分歧、影響公司是否觸及退市情形的事項尚未核實并履行信息披露義務(wù)、公司預(yù)計退市風(fēng)險與前期披露出現(xiàn)重大變化等情形。

來源：《關(guān)于加強(qiáng)退市風(fēng)險公司2022年年度報告信息披露工作的通知》

為便于上市公司準(zhǔn)確揭示風(fēng)險，上交所同步修訂了主板、科創(chuàng)板終止上市風(fēng)險提示公告格式，要求退市風(fēng)險公司結(jié)合自身情況詳細(xì)分析說明股票可能觸及的終止上市情形及其原因，提升風(fēng)險提示的可讀性和有效性。

三是強(qiáng)化年度報告編制進(jìn)展披露及風(fēng)險揭示。退市風(fēng)險公司年度報告編制進(jìn)展及審計意見類型直接影響是否觸及退市指標(biāo)。為防止退市風(fēng)險公司“突然死亡”，《通知》明確退市風(fēng)險公司應(yīng)當(dāng)在年度報告預(yù)約披露日前20個交易日和10個交易日披露年度報告編制及最新審計進(jìn)展情況，說明重大會計處理、關(guān)鍵審計事項、審計意見類型、審計報告出具時間安排等事項是否與會計師事務(wù)所存在重大分歧。會計師事務(wù)所就前述事項與公司存在重大分歧的，可以向上交所報告并同步出具專項說明文件，說明具體分歧及最新審計進(jìn)展情況。

四是提醒退市風(fēng)險公司重點關(guān)注4大類事項。營業(yè)收入確認(rèn)及扣除、非經(jīng)常性損益認(rèn)定、審計意見類型和保殼交易或資本運(yùn)作的會計處理是涉及退市的重點領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)。

《通知》要求退市風(fēng)險公司圍繞上述4類事項進(jìn)行重點核實：

其一，在收入確認(rèn)真實準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照規(guī)則進(jìn)行營業(yè)收入扣除及披露；其二，結(jié)合公司自身業(yè)務(wù)實際情況和關(guān)聯(lián)程度，依規(guī)準(zhǔn)確認(rèn)定非經(jīng)常性損益項目；其三，高度關(guān)注上期非標(biāo)準(zhǔn)審計意見涉及事項在本期的進(jìn)展情況，禁止通過年末突擊變更會計師事務(wù)所等方式“購買”審計意見以規(guī)避退市；其四，審慎處理保殼交易及資本運(yùn)作，依規(guī)進(jìn)行會計處理，不得通過虛增收入、違規(guī)確認(rèn)收益等方式規(guī)避退市。

來源：《關(guān)于加強(qiáng)退市風(fēng)險公司2022年年度報告信息披露工作的通知》

五是督促“關(guān)鍵少數(shù)”和中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)。退市風(fēng)險公司董事、監(jiān)事、高級管理人員能否勤勉履職，會計師事務(wù)所能否做到審慎、獨立判斷，直接影響上市公司年度報告信息披露的質(zhì)量和退市風(fēng)險揭示的效果。

《通知》細(xì)化相關(guān)責(zé)任主體盡責(zé)要求，明確退市風(fēng)險公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)高度重視年度報告編制及披露事項，獲取充分、全面的決策依據(jù)信息，合理使用異議權(quán)。審計委員會應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與會計師事務(wù)所的溝通，對其審計工作進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督及審查。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合退市風(fēng)險公司特點，加強(qiáng)審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，依規(guī)就營業(yè)收入扣除及非經(jīng)常性損益等事項出具專項核查意見，恰當(dāng)判斷上期非標(biāo)事項對本期財務(wù)報表的影響，審慎發(fā)表意見。

深交所表示，《通知》突出兩項原則，一是堅持以信息披露為核心，強(qiáng)化退市風(fēng)險揭示。一方面提高終止上市風(fēng)險提示公告披露頻次，要求退市風(fēng)險公司在會計年度結(jié)束后一個月內(nèi)披露首次風(fēng)險提示公告，并在該公告披露后至年度報告披露前的每十個交易日披露一次風(fēng)險提示公告，同步修訂公告格式，增強(qiáng)簡明性、可讀性；另一方面增加年報編制進(jìn)展披露要求，退市風(fēng)險公司分別在年度報告預(yù)約披露日前二十個交易日和十個交易日披露年報編制及最新審計進(jìn)展情況，會計師事務(wù)所在重大會計處理、關(guān)鍵審計事項、審計意見類型、審計報告出具時間安排等事項上與公司存在重大分歧的，可以向交易所報告并出具專項說明文件。

二是堅持問題導(dǎo)向，重點關(guān)注規(guī)避退市相關(guān)事項。一方面圍繞營業(yè)收入扣除金額確認(rèn)、非經(jīng)常性損益認(rèn)定、審計意見類型以及異常財務(wù)處理等焦點問題，針對性提出具體監(jiān)管要求；另一方面從四個方面督促退市風(fēng)險公司董監(jiān)高和負(fù)責(zé)審計的會計師事務(wù)所履職盡責(zé)。

深交所透露，2022年，深交所嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?4家強(qiáng)制退市公司作出股票終止上市決定，一批“僵尸空殼”企業(yè)集中出清，“有進(jìn)有出、優(yōu)勝劣汰”的良性市場生態(tài)正在加快形成。

下一步，深交所表示，將嚴(yán)格落實《通知》要求，督促退市風(fēng)險公司履行信息披露義務(wù)，依法依規(guī)推進(jìn)各項退市監(jiān)管工作，維護(hù)市場正常秩序，抓好提高上市公司質(zhì)量三年行動方案的落地實施，保護(hù)投資者合法權(quán)益，促進(jìn)資本市場長期健康穩(wěn)定發(fā)展。(中新經(jīng)緯APP)